红字**表审核通过后可以做账吗
红字**表需要做账务处理吗
企业在日常经营过程中，都会发生销货退回、开票有误等情形但不符合**作废条件，或者因销货部分退回及发生**折让，需要开具红字**的，不同情形下的红字**，在税务和会计处理上应如何处理呢？一起往下看：
一、首先，判断应该由谁开具红字**表
（一）由购买方开具的主要情形：
1.购买方取得增值税专用**已用于申报抵扣的，购买方可在新**中填开并上传《开具红字增值税专用****表》（以下简称《**表》），在填开《**表》时不填写相对应的蓝字增值税专用****，应暂依《**表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得**方开具的红字增值税专用**后，与《**表》一并作为记账凭证。
2.购买方取得增值税专用**未用于申报抵扣、但**联或抵扣联无法退回的，购买方填开《**表》时应填写相对应的蓝字增值税专用****。
（二）由**方开具的主要情形：
**方开具增值税专用**尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将**联及抵扣联退回的，**方可在新**中填开并上传《**表》。**方填开《**表》时应填写相对应的蓝字增值税专用****。
二、其次，会计上需要区分对应做账务处理
（一）已抵扣增值税专用**冲红的账务处理
开具红字**后，**方要根据红字**的记账联，做一笔与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款/应收账款等 （负数或红字）
贷：主营业务收入 （负数或红字）
应交税费—应交增值税(销项税额) （负数或红字）
购货方申报增值税时，应该做进项税额转出
借：原材料/库存商品等 （负数或红字）
应交税费—应交增值税（进项税额转出） （负数或红字）
贷：应付账款/银行存款等 （负数或红字）
（二）因货物质量问题全部退回红字冲销
借：银行存款/应收账款等 （负数或红字）
贷：主营业务收入 （负数或红字）
应交税费–应交增值税(销项税额)
（三）因之前月份开错**，需跨月开红字**冲减，重新开具正确的**
1.销方冲减当期**收入
借：应收账款—某公司/银行存款等 （负数或红字）
贷：主营业务收入—某产品 （负数或红字）
应交税费—应交增值税（销项税额） （负数或红字）
2.同时冲减产品成本
借：主营业务成本 （负数或红字）
贷：库存商品—某产品（负数或红字）
根据重新开具的正确蓝字**做账务处理
确认收入的账务处理如下：
借：应收账款—某公司/银行存款等
贷：主营业务收入—某产品
应交税费—应交增值税(销项税额)
月末，结转产品成本的账务处理如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品—某产品
什么情形下可以撤销红字**表？红字**未开具或者红字**已开具但符合作废条件作废处理后，允许撤销红字**表。纳税人可携带已开具《开具红字增值税专用票**表》1份，《作废红字****表申请表》1份到办税服务厅办理或者纳税人可以在增值税**税控开票软件、电子**公共服务平台（税务Ukey开票软件）中操作红字**表撤销。
最后，企业符合开具红字**情形，跨年开具的红字**,企业所得税需要做纳税调整吗？不需要的。企业是在今年开具的红字**，应冲减今年的**收入，不影响上年度的汇算清缴。
根据《关于确认企业所得税收入若干问题的**》（国税函[2008]875号）第一条第五项规定：“企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于**退回。企业已经确认**收入的售出商品发生**折让和**退回，应当在发生当期冲减当期**商品收入。”
红字**表能否隔月入账
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开具红字**表怎么做账
首先，开具红字**要经过税务局批准后方能开具的，**用红字**做冲回**的分录；最后再开正确的**，并据以入帐做**即可。
1、红字**会计分录：
借：应收账款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费—应交增值税—销项税（负数）
2、开具正确的**会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税
3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。
