3个月的普通**可以入账吗 电子专用**如何入账

3个月的普通**可以入账吗

“我这个月预估毛利20万元，需要找多少成本、费用的**？”

这些问题，相信很多同行也经常遇到。这既是一些粗浅的小问题，也是一些严峻的大问题。说它们粗浅，是因为这些问题从根本上来说，就不是问题；说它们是大问题，是因为换了任何一位会计工作者，都难以全面、得体地回答这些问题。现在小编我把这些问题梳理如下，供各位同行们参考。

一、哪些**可以入账？

1.首先需要纠正一下，题中所谓的“**”，其实是票据的意思

**是“发货时的票据”。企业发货时的票据有多种，如**单、出库单、**收款单、****等，在我国**专指****。**是一种法定票据，是由国家****统一制定款式、或由国家****统一监控的**凭证。

由于**在企业原始凭证中具有重要作用，一般企业老板往往将原始凭证统称为“**”。所以在本文中，“**”其实是票据的意思，也就是会计上的原始凭证。这些原始凭证，其表现形式除了**之外，还有出入库单据、**清单、工资表、汇总表、合同书等形式。

2.只要是企业经济业务所产生的**（票据）都可以入账，也都应该入账

如前所述，有些老板问哪些**可以入账，原则上说，都可以入账。我们回答都可以入账，是有这么个前提，即默认老板所问的可以入账的**，都是其企业经营过程中所产生的票据。试想，不是其经营业务所产生的票据，他又何以来问我能否入账呢？

进一步说，企业经营过程中所产生的票据，不但可以入账，而且应该入账，不能不入账，否则，不就是做假账了么？而做假账是违法的。

3.可以入账的**（票据）类型列举

企业做账用的**（票据），包括采购**（**联）、入库单（验收单）、付款单据、采购合同、****（记账联）、出库单、**单、收款单据、**合同、费用报销单（原始凭证汇总表）、差旅费报销单（原始凭证汇总表）、工资汇总表、支票头、收款收据、借款单、盘点报告、会议记录、记账说明等。

二、哪些**不能入账？

1.只要不是企业经济业务所产生的**（票据）都不能入账

前文说过，企业经营过程中所产生的票据都可以入账，而且应该入账。照此理解，不是企业经营过程中所产生的**（票据），都不能入账，归纳如下：

①其它企业的票据，不能在本企业入账；

②企业股东、高管、员工个人消费后所得的票据，除报销医药费等个人福利性质的票据之外，不能在本企业入账；

③与企业不相关的个人消费后所得的票据，一律不能在本企业入账。

2.虽然是企业经济业务所产生的**（票据），违法的、不符合规范的，仍然不能入账

企业经济业务所产生的**（票据），其来源必须合法，其形式必须规范、有效，这样才能入账。如果来源不合法、形式不规范，则这样的**（票据）也不能入账，列举如下：

①假**不能入账。虽然经济业务是真实的，但**是假的，这种情况下应要求**方出具真**；

②与实际往来单位不一致的**，一般情况下不能入账。例如向甲公司采购商品，甲公司却提供了乙公司的**，这种情况下应要求甲公司重新开具**，或者更改购销合同和付款方式，将业务调整为向乙公司采购商品；

③**开填不规范的不能入账。例如**上企业名称、纳税人识别号、商品名称、金额等内容填写错误，这种情况下应要求**方重新开具**。

三、有盈利的情况下需要再找多少成本、费用**？

老板们还爱问这么一个问题：“有盈利的情况下需要再找多少成本、费用**？”这其实是一个令人哭笑不得的问题。首先，企业盈利了，应该高兴，作为会计我恭喜你；其次，盈利之后依法纳税，计算缴纳企业所得税，这一点毫无疑义；接下来才是第三，作为老板你可以考虑怎样节税、怎样省钱，而首要的方法，还是需要去研究税法，尽量享受税收优惠。如此而已。

1.关于企业盈亏平衡

企业经营，总会有盈亏，不盈即亏，普天下企业极少有盈亏平衡、利润恰好等于零的情况下。

所谓的盈亏平衡，是指企业一段时间（一个会计年度）的利润等于零或接近于零的情况。企业所追求的，是利润最大化，并非“盈亏平衡”；只是考虑到要交所得税的问题，很多老板就动起了“盈亏平衡”的脑子，想尽量少交税。只是，所谓的“盈亏平衡”，它是后期的一个结果，而不是过程，更不是起点；要通过调整结果，来进一步调整、改变过程和起点，这本身就是不合理的，甚至也是不可能的。

2. 有盈利的情况下需要再找多少成本、费用**？

这个问题老板爱问，但作为会计，我们却难以回答。

举例来说，某企业盈利50万元，如果我回答说您再找50万的成本、费用**，就“平衡”了，不用上企业所得税。然而这样的回答，包含这很多问题：

①盈利了，通过增加成本、费用**的方式来减少盈利，进而少交企业所得税，这样会增加税务风险。得了钱，增加了风险，不一定划算；

②您去找几十万的成本、费用**，也需要支付一定的税费，比如到税务机关指定的代开点去开具**，增值税等各项税费加一块，接近5%；

③即便您花了税费得到**，**所反映的业务是什么，也不一定能做到账上去；做进去了，也不一定能在税前扣除；

④**代表的是采购商品或劳务，与之配套的还有合同、发货、运输、付款、售后服务等环节，开一张**，还要把配套的这些环节也做一遍，太累，有些还不一定能做，比如付款。

四、总结

1.只要是企业经济业务所产生的**（票据）都可以入账，也都应该入账；

2.只要不是企业经济业务所产生的**（票据）都不能入账；

3.虽然是企业经济业务所产生的**（票据），违法的、不符合规范的，仍然不能入账，需要更换、重开规范票据之后才能入账；

4.企业经营要重视纳税筹划，做好事前、事中控制，少打事后虚开**的主意。

电子专用**如何入账

使用电子专票进行报销入账归档的基本规定有哪些？

依据财会〔2020〕6号文规定，电子专票作为电子会计凭证的一种，同时满足下列条件的，可以仅使用电子专票进行报销入账归档：

（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；

（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；

（三）使用的会计核算**能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；

（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（*** 国家***令第79号）等要求。

采用电子专票进行报销、入账且本单位财务****能导出符合国家档案部门规定的电子归档格式的，应当将电子专票与其他电子会计记账凭证等一起归档保存，电子专票不再需要打印和保存纸质件；不满足上述条件的单位，采用电子专票纸质打印件进行报销、入账的，电子专票应当与其纸质打印件一并交由会计档案人员保存。

#电子**报销入账归档应该使用OFD版式还是PDF版式呢？

首先来看下两种版式的对比：

所以，日常以电子**报销入账归档仍然需要保存电子**的“OFD版式文件”，具体按照《*** 国家***关于规范电子会计凭证报销入账归档的**》（财会〔2020〕6号）的规定执行。

米印盒子 **管理 电子**台账 **查重 查验 报销

开具电子**后，如何分别下载“OFD版式文件”或“PDF预览版”的电子**呢？

方式一：进入开票软件，点击【**管理】-【已开**查询】点击该张**后的“查看原票”，在电子**原票页面点击“OFD下载”,可将“OFD版式文件”下载至本地。

方式二：开票方开具完电子**后，可选择通过“二维码或发送邮件”的方式将电子**交付给受票方，受票方可点击开票方提供的二维码或邮件的版式文件下载**L链接地址，打开后可预览或下载，这里可供选择“OFD版式文件下载”或“PDF预览版下载”。

方式三：登录“国家****全国增值税**查验平台”录入**代码、**号码、开票日期、开具金额（不含税）等**，查验通过后，点击“版式文件下载”按钮，预览或下载电子**的版式文件，可供选择“OFD版式文件下载”或“PDF预览版下载”。

受票方收到电子专票后，应如何查验其**真伪？

电子专票采用可靠的电子签名代替原**专用章，采用经过税务数字证书签名的电子**监制章代替原**监制章，更好适应了**电子化改革的需要。

纳税人可以通过全国增值税**查验平台下载增值税电子**版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名以及电子**监制章有效性。（注意：文件阅读器只支持“OFD版式文件”电子**对电子签名以及电子**监制章有效性验证）

验证电子签名具体方法如下：通过增值税电子**版式文件阅读器打开已下载的电子专票版式文件，鼠标移动到左下角“**方”相关**处，点击鼠标右键，再点击提示框中的“验证”按钮，即可弹出验证结果。

如验证结果为“该签章有效！受该签章保护的文档内容未被修改。该签章之后的文档内容无变更”，表明**方的电子签名有效。

验证电子**监制章具体方法如下：通过增值税电子**版式文件阅读器打开已下载的电子专票版式文件，鼠标右键点击**上方椭圆形的**监制章，选择“验证”，即可显示验证结果。

此外，纳税人还可以在全国增值税**查验平台上，通过录入**代码、**号码、开票日期、**校验码等字段，对电子专票**进行查验。

点击下方蓝色文字进入电子**查重、电子**台账管理、电子**原文件归档管理、ofd电子**查验

米印盒子 **管理 电子**台账 **查重 查验 报销

收到电子普通**可以次月入账吗

【财税问答】
问：外购固定资产5月货到，但是票8月才到，请问如何入账、计提折旧？
答：对于已经达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，《固定资产》准则应用指南规定：应按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但是不需要调整原已计提的折旧额。
因此，对于外购固定资产，虽然没有收到**，但是应暂估入账，并在次月开始计提折旧。如果收到**后，与暂估入账价值存在差异，再调整固定资产原值，但不需要调整已经按照暂估原值计提的折旧额。
税务方面，国税函[2010]79号规定：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额**的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础，待取得**后调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行#每天一个财税知识点# #财税问答# #财税#

收到普通**怎么入账

一般纳税人只有取得增值税专用**才能做进项税额抵扣，因此，取得的增值税普通**应该按价税合计金额入成本。

借：库存商品

贷：银行存款

结转成本时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

【以上回复仅供参考，具体以相关法律法规规定为准】

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